PE 5-5A Segment analysis

Harrow Company does business in two customer segments, Retail and Wholesale. The
following annual revenue information was determined from the accounting system’s invoice
information:

                                                              2012                2011
                 Retail                                  $ 80,000          $ 75,000
                Wholesale                            120,000            140,000
                Total revenue                      $200,000           $215,000

Prepare a horizontal and vertical analysis of the segments. Round to one decimal place.

Answer:
Horizontal analysis:
                                                                                   Increase (Decrease)
                                  2012            2011                     Amount          Percent
 Retail                     $ 80,000       $ 75,000                  $ 5,000              6.7%
 Wholesale              120,000         140,000                 (20,000)            –14.3
 Total revenue        $200,000        $215,000              $ (15,000)            –7.0


Vertical analysis:
                                                    2012                                             2011
                                     Amount           Percent                  Amount        Percent
 Retail                           $ 80,000             40.0%                 $ 75,000           34.9%
 Wholesale                    120,000              60.0                    140,000            65.1

 Total revenue              $200,000            100.0%               $215,000          100.0%